Prórroga para la declaración final de una persona fallecida

La declaración final vence

En la misma fecha que si viviera

Prórroga

Formulario 4868

Quién la presenta

El representante personal

Reembolso

Formulario 1310, con excepciones

Quién la presenta

• El representante personal (un albacea o administrador, o la persona a cargo de los bienes del fallecido) presenta la declaración final y cualquier prórroga.
• Un cónyuge sobreviviente puede presentar solo una declaración final conjunta si no se ha nombrado un representante personal. Un solo Formulario 4868 cubre una declaración conjunta. El Formulario 4868 para matrimonios.

Cuándo vence

Si la persona falleció antes de presentar la declaración del año anterior, esa declaración igual vence en su fecha habitual y se puede prorrogar de la misma forma. Si no había presentado declaraciones de años anteriores, es posible que también tenga que presentarlas.

Cómo llenar el Formulario 4868

Las instrucciones del Formulario 4868 no tienen pasos especiales para un fallecido. Llénelo para la declaración que va a prorrogar:

• Línea 1: el nombre que aparecerá en la declaración final. Para una declaración conjunta, ambos nombres en el orden en que aparecerán en la declaración.
• Correspondencia: si quiere que el correo del IRS sobre la prórroga le llegue a usted como representante, el formulario le permite anotar otra dirección, o el nombre de un agente (además del nombre del fallecido) y su dirección.
• Líneas 2 y 3: los números de Seguro Social tal como aparecerán en la declaración.
• Líneas 4 a 7: el estimado de la obligación tributaria total del año del fallecimiento, los pagos hechos y lo que paga ahora. La prórroga no prorroga el plazo para pagar.

Cuando presente la declaración final

• Escriba "DECEASED" (fallecido), el nombre del fallecido y la fecha del fallecimiento en la parte superior de la declaración.
• La firma el representante personal nombrado. Si no hay uno, el cónyuge sobreviviente que presenta en conjunto la firma y escribe "Filing as surviving spouse" (presentada como cónyuge sobreviviente) en el espacio de la firma.
• Para reclamar un reembolso, adjunte el Formulario 1310, salvo que sea un cónyuge sobreviviente que presenta en conjunto o un representante nombrado por un tribunal que adjunta una copia del certificado del tribunal.
• La declaración de un fallecido se puede presentar electrónicamente.

La declaración del caudal hereditario es aparte

Los ingresos que recibe el caudal hereditario después del fallecimiento van en su propia declaración del impuesto sobre el ingreso, el Formulario 1041. Esa declaración se prorroga con el Formulario 7004, no con el Formulario 4868. Form7004.org lo explica: prórroga del Formulario 1041.

Preguntas frecuentes

¿La fecha límite cambia porque la persona falleció?

No. La declaración final vence en la fecha en que habría vencido si la persona viviera.

¿Puedo usar el formulario gratis para una persona fallecida?

Sí. Anote los nombres y los números de Seguro Social tal como aparecerán en la declaración final. La anotación "DECEASED" va en la declaración, no en el Formulario 4868.

¿La declaración final se puede presentar electrónicamente?

Sí. El IRS dice que la declaración de un fallecido se puede presentar electrónicamente.