Multas de la prórroga: presentación tardía y pago tardío

Presentación tardía

5% por mes, hasta un 25%

Pago tardío

0.5% por mes, hasta un 25%

Más de 60 días de retraso, mínimo

$525 o el impuesto adeudado

Intereses

Desde la fecha de vencimiento

La multa por presentación tardía

Si presenta su declaración después de su fecha de vencimiento, incluida cualquier prórroga, la multa por lo general es el 5% del impuesto adeudado por cada mes o parte de un mes de retraso, hasta un 25%. "Impuesto adeudado" significa lo que todavía debe después de los pagos hechos a tiempo y los créditos.

Si la declaración tiene más de 60 días de retraso, se aplica una multa mínima: para las declaraciones con vencimiento después del 31 de diciembre de 2025, el IRS indica $525 o el 100% del impuesto adeudado, la cantidad que sea menor. El IRS ajusta esa cantidad según la inflación.

Una prórroga válida cambia su fecha de vencimiento al 15 de octubre de 2027, así que una declaración presentada a más tardar ese día no tiene multa por presentación tardía.

La multa por pago tardío

El impuesto que no se paga a más tardar en la fecha de vencimiento original recibe una multa de, por lo general, el 0.5% del impuesto no pagado por cada mes o parte de un mes, hasta un 25%. Una prórroga para presentar no es una prórroga para pagar, así que esta multa se aplica con o sin el Formulario 4868.

• Sube al 1% por mes si no paga dentro de los 10 días siguientes a un aviso del IRS de intención de embargo.
• Baja al 0.25% por mes mientras tenga un plan de pagos aprobado, si presentó a tiempo.

Cuando las dos se aplican en el mismo mes

Si presenta tarde y paga tarde en el mismo mes, la multa por presentación tardía se reduce en la cantidad de la multa por pago tardío de ese mes. La multa por presentación tardía llega a su límite del 25% después de 5 meses; la multa por pago tardío sigue corriendo hasta llegar a su propio límite.

Intereses

Los intereses comienzan en la fecha de vencimiento del impuesto y corren hasta que se paga por completo. La tasa puede cambiar cada trimestre. El IRS no elimina los intereses por causa razonable; solo los reduce por un error o una demora irrazonable del IRS, o cuando se reduce el impuesto o la multa sobre la que se cobran.

Ejemplos

Estos son ejemplos simplificados con números redondos, no cálculos exactos del IRS.

• Con prórroga y pago a tiempo. Usted presenta el Formulario 4868 a más tardar el 15 de abril de 2027, paga con él su saldo estimado de $2,000 y presenta la declaración en agosto. Sin multa y sin intereses.
• Con prórroga y pago tardío. Usted presenta el Formulario 4868 a más tardar el 15 de abril de 2027, pero paga los $2,000 cuando presenta en agosto, unos 4 meses después. Multa por pago tardío: aproximadamente 0.5% por 4 meses, unos $40, más intereses. Sin multa por presentación tardía.
• Sin prórroga, presentación y pago tardíos. Usted no pide la prórroga y presenta y paga los $2,000 en agosto. La multa por presentación tardía es de alrededor del 5% por mes, reducida por la multa por pago tardío del 0.5%, así que aproximadamente 4.5% por 4 meses, $360, más unos $40 de multa por pago tardío e intereses. Presentar la prórroga le habría ahorrado la mayor parte.

Causa razonable y la regla del 90%

Cualquiera de las dos multas se puede eliminar si usted demuestra que el retraso se debió a una causa razonable y no a descuido. Explíquelo en una declaración escrita que acompañe su declaración de impuestos, no el Formulario 4868. Para el período de la prórroga, el Formulario 4868 considera que usted tiene causa razonable por el pago tardío si pagó al menos el 90% de su impuesto total a más tardar en la fecha de vencimiento regular y paga el resto con su declaración.

Presentar el Formulario 4868 tarde

Un Formulario 4868 tardío no sirve: el IRS niega una solicitud de prórroga que no se presenta a tiempo, y su declaración sigue venciendo en la fecha original. Si se le pasó la fecha límite, presente la declaración lo antes posible, porque la multa por presentación tardía crece cada mes. Opciones de último minuto.

Preguntas frecuentes

¿Hay multa si voy a recibir un reembolso?

La multa por presentación tardía es un porcentaje del impuesto adeudado después de los pagos hechos a tiempo y los créditos. Si no debe nada, no hay impuesto adeudado sobre el cual aplicarla.

¿La prórroga detiene los intereses?

No. Los intereses corren sobre el impuesto no pagado desde el 15 de abril de 2027, pida o no la prórroga.

¿Me pueden eliminar la multa?

Si tuvo una causa razonable, pídaselo al IRS. Por lo general, los intereses se mantienen.

Cómo se suman las dos multas, mes a mes

Una vista simplificada para alguien que debe $1,000 y no presenta ni paga (sin prórroga). Supone que la multa por presentación tardía se reduce por la multa por pago tardío del mismo mes, y no incluye los intereses ni el mínimo de 60 días.

Con una prórroga presentada a tiempo y la declaración presentada a más tardar en la fecha prorrogada, solo se aplica la columna de pago tardío.