Prórroga para trabajadores por cuenta propia y con 1099

Formulario

4868

Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia

15.3%

Presente a más tardar el

15 de abril de 2027

Luego la declaración vence el

15 de octubre de 2027

Qué formulario usar

• Dueño único de un negocio, trabajador independiente, trabajador de plataformas o aplicaciones, contratista independiente: Formulario 4868. Los ingresos de su negocio van en el Anexo C (Schedule C) de su Formulario 1040.
• LLC de un solo miembro que es suya: Formulario 4868, a menos que la LLC haya elegido tributar como corporación. Por defecto, una LLC cuyo único dueño es una persona física declara en la declaración del dueño.
• Sociedad colectiva, LLC de varios miembros o sociedad anónima de tipo S: el negocio pide la prórroga de su propia declaración con el Formulario 7004 (qué formulario de negocio, en Form7004.org). Usted igual pide la prórroga de su declaración personal con el Formulario 4868. Formulario 4868 o Formulario 7004.

Cómo estimar su impuesto si trabaja por cuenta propia

La línea 4 del Formulario 4868 es su impuesto total del año, y para quienes trabajan por cuenta propia eso incluye el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, no solo el impuesto sobre el ingreso.

• El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es el 15.3%: 12.4% para el Seguro Social y 2.9% para Medicare. Por lo general lo debe si sus ingresos netos del trabajo por cuenta propia fueron de $400 o más. Se calcula en el Anexo SE (Schedule SE), y puede deducir la mitad cuando calcula su ingreso bruto ajustado.
• El impuesto sobre el ingreso de la ganancia de su negocio, además de cualquier salario.
• Ganancia neta, no ingresos brutos. Primero reste los gastos del negocio de sus ingresos de los 1099 y otros ingresos. Su contabilidad o sus estados de cuenta bancarios bastan para un cálculo estimado.

La línea 5 es lo que ya pagó: la retención de cualquier empleo, más los pagos de impuesto estimado que hizo durante el año.

Un ejemplo

Este es un ejemplo con números redondos, no asesoría tributaria. Una diseñadora independiente tuvo $60,000 de ingresos de 1099 y $10,000 de gastos, así que unos $50,000 de ganancia neta, y ningún otro ingreso.

• Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia: aproximadamente $50,000 por 92.35% por 15.3%, unos $7,100.
• Impuesto sobre el ingreso de lo que queda después de las deducciones: digamos unos $3,400 con las tasas actuales y la deducción estándar.
• Línea 4: unos $10,500. Línea 5: pagó $6,000 de impuesto estimado durante el año. Línea 6: unos $4,500.
• Paga los $4,500 por internet a más tardar el 15 de abril de 2027 e indica que es para una prórroga. Ese pago es su prórroga, sin formulario que presentar.

Los pagos estimados no esperan a la prórroga

Por lo general, el IRS espera que las personas que van a deber $1,000 o más al presentar, incluidos los dueños únicos de un negocio, paguen impuesto estimado durante el año. El primer pago del año nuevo vence el mismo día que su prórroga: los ingresos ganados del 1 de enero al 31 de marzo tienen un pago con vencimiento el 15 de abril. Luego, el 15 de junio, el 15 de septiembre y el 15 de enero del año siguiente. Si la fecha cae en fin de semana o día feriado legal, pasa al siguiente día hábil.

Así que el 15 de abril de 2027 puede tener dos pagos distintos: su saldo de 2026 y su primer pago de impuesto estimado de 2027. Presentar el Formulario 4868 no cambia el segundo.

Por lo general, evita la multa por pago insuficiente si pagó al menos el 90% del impuesto del año actual o el 100% del impuesto del año anterior, la cantidad que sea menor (consulte la página del IRS sobre el impuesto estimado para la regla de ingresos más altos). El Formulario 2210 calcula la multa.

Documentos que debe reunir mientras tiene la prórroga

• Cada Formulario 1099-NEC, 1099-K y 1099-MISC, más los ingresos que no vinieron con un formulario.
• Los gastos del negocio, el millaje y los registros de la oficina en casa.
• Las confirmaciones de sus pagos de impuesto estimado.
• Cualquier Anexo K-1 (Schedule K-1) de una sociedad colectiva o sociedad anónima de tipo S de la que sea dueño en parte. Un K-1 que llega tarde es la razón por la que muchos dueños piden prórroga.

Preguntas frecuentes

¿Necesito una prórroga aparte para mi negocio?

No, si su negocio es de dueño único o una LLC de un solo dueño que va en su Formulario 1040. El Formulario 4868 cubre toda su declaración, incluido el Anexo C.

¿La prórroga me da más tiempo para pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia?

No. El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es parte de su impuesto total y vence el 15 de abril de 2027 como el resto.

Tengo un empleo con W-2 y un negocio aparte. ¿Es el mismo formulario?

Sí. Un solo Formulario 4868 cubre todo su Formulario 1040. Incluya su retención en la línea 5.

Errores comunes

• Dejar fuera de la línea 4 el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Con frecuencia es la parte más grande de lo que debe un trabajador independiente.
• Usar el Formulario 7004 para un negocio de dueño único. Si va en su Anexo C, es el Formulario 4868.
• No hacer el pago estimado de abril porque pidió la prórroga. Es una fecha límite aparte.
• Poner los ingresos brutos en la línea 4. La línea 4 es impuesto, no ingresos.

Todos los errores comunes del Formulario 4868.